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    探索審計模式的創新與運用

    發布日期:2022-07-28

    福建省旅游發展集團系福建省國資委監管的省屬大型企業集團,于2015年12月由福建華閩實業集團和福建中旅集團合并重組設立,是省委、省政府從大局出發,圍繞“旅游強省”戰略目標,踐行新發展理念,培育經濟增長新動能,推動福建旅游轉型升級而傾力打造的國有旅游企業集團。

    福建省旅發集團現處于改革發展新階段,新項目投資運營、新領域業務拓展和存量資產提升已經成為做大做強的重要抓手。為進一步加強審計工作領導力度,統籌集團審計資源,科學籌劃審計工作,充分發揮審計工作監督與服務作用,助力企業健康發展,集團探索實施“1+N”審計模式,運用先進審計理念和手段,提高審計工作質量,為集團實現跨越式發展保駕護航。

    1.“1+N”審計模式內涵

    審計業務中,執行審計計劃中“1”個綜合項目,同時開展若干個專項項目審計,充分利用和挖掘已完成的審計成果,對零星、單個的審計素材進行加工歸,從橫向、縱向多角度整合、分析和提煉,形成“1”份審計報告和“N”份專項成果。

    2.“1+N”審計模式優勢

        一是科學配置審計資源,提高審計效益,助力集團審計全覆蓋;二是緩解審計項目與審計資源配置矛盾,審計要求高與任務重、審計力量不足沖突;三是強化審計成果運用,提升審計質量,與企業管理層、同級監督部門形成良好聯動。

     3.1+N”審計模式方法

        一是融合式審計,對審計項目從縱向和橫向進行融合,項目分類分步實施。項目橫向融合使審計范圍得到延伸,擴大審計覆蓋面,提高發現問題的效率。項目的縱向聯動將被審計單位審計有效融會貫通起來,對審計項目進行優化調整,具有相同業務或者關聯業務的被審計單位統一進點、同時開展。二是嵌入式審計,“1個審計組+N個審計項目”進行組合,重點關注、突出重要風險領域。三是大綜合審計,“審計人員+N個專業部門”形成合力,統籌監督力量,降低基層單位迎審工作量。四是統籌制定審計調查報告和實施方案,統籌開展經濟責任審計的審前調查,形成一份整體審計方案和多份審計子方案體系。

    4.“1+N”審計模式的運用

    1以產業鏈為主線,統籌審計實施內容。以母公司為主體,根據子公司在產業鏈的位置和分類,分析被審計單位之間的特點和關系,統籌開展審前調查、統籌制定審計方案。對審計過程中發現的可能存在的普遍性、典型性問題,采取擴展方式,進一步擴展到其他子公司,到以點帶面、帶動整體,增強審計項目的整體性和宏觀性,實現信息共享。

    2)以審計成果為著力點,向應用型報告轉變。一是集中反映普遍性問題,分清主客觀責任,從母管理和專業管理責任上深入思考分析,區分上級管理和基層主體責任。二是編制專題報告,多渠道運用審計成果,除每家被審計單位1份主報告外,歸納總結出具專題報告;三是提煉審計報告,綜合反映共性問題,分析歸納形成審計專報,綜合反映審計發現的共性問題,引起管理層的高度重視;四是運用審計成果,推動流程制度完善。




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